Ghid complet despre taxarea inversa
in 2016
conform Noului Cod fiscal

CD-ul Totul despre taxarea inversa in 2016 va ajuta sa intelegeti la perfectie
aceasta masura de simplificare in domeniul TVA!

Gasiti in acest ghid explicatii complete, proceduri, studii de caz!



Stimate coleg,
  • Ce este taxarea inversa?
  • Cand sunteti obligat sa aplicati aceasta procedura?
  • Cum intocmiti facturile cu taxare inversa?
  • Cum le inregistrati in contabilitate?
  • Cum declarati operatiunile respective in declaratiile fiscale?

Sunt intrebari de maxima actualitate, dat fiind ca Noul Cod fiscal a extins la 14 numarul de tipuri de tranzactii pentru care se aplica taxarea inversa, inclusiv pentru vanzarea de constructii sau de terenuri.

Iata de ce am considerat foarte oportun sa va oferim un ghid practic despre tot ce inseamna taxarea inversa, cu explicatii detaliate si mai ales cu exemple de situatii concrete in care aceasta procedura a creat probleme contribuabililor.




Ce este taxarea inversa?

In taxarea normala, furnizorul emite catre beneficiar factura cu TVA si vireaza bugetului suma reprezentand diferenta intre TVA-ul colectat si cel dedus/platit.

In taxarea inversa insa, furnizorul emite factura fara TVA, urmand ca aceasta taxa sa fie calculata de catre beneficiar si inscrisa in facturi si in jurnalul pentru cumparari, cu drept de deducere (ea este preluata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa).

Concret, in cazul unui lant de distributie, producatorul vinde marfa fara TVA catre angrosist; mai departe, angrosistul vinde marfa catre distribuitorul zonal, acesta catre urmatoarea veriga si, ulterior, catre magazin. Practic, toti vand produsele fara TVA, aceasta taxa incasandu-se doar in final, la vanzarea produsului catre populatie. Toti emit, deci, facturi fara TVA si inscriu in aceste facturi o mentiune referitoare la faptul ca au aplicat taxarea inversa.

Motivatia acestei masuri? Prin taxare inversa se reduc fraudele de tip carusel sau export fictiv, fraude care constau in rambursari ilegale de TVA catre firme-fantoma, deoarece respectivele rambursari sunt posibile doar pentru marja, si nu pentru intreaga baza de aplicare a TVA.
Detalii complete in ghidul Taxarea inversa conform noului Cod Fiscal.



Tranzactii pentru care se aplica taxarea inversa

Prin Noul Cod fiscal, lista operatiunilor pentru care se aplica taxarea inversa a fost extinsa la 14 operatiuni incepand cu anul 2016, fiind incluse si tranzactiile imobiliare sau cele care privesc livrarile de telefoane mobile, echipamente IT etc. Lista completa contine:

1) livrarea de deseuri feroase si neferoase;

2) livrarea de reziduuri si alte materiale reciclabile;

3) livrarea de deseuri de materiale reciclabile;    

4) livrarea materialelor prevazute la cele trei puncte mentionate anterior dupa prelucrarea/transformarea acestora prin operatiuni de curatare, polizare, selectie, taiere, fragmentare, presare sau turnare in lingouri;

5) livrarea de masa lemnoasa si materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicata;

6) livrarea de cereale si plante tehnice, inclusiv seminte oleaginoase si sfecla de zahar, care nu sunt in principiu destinate ca atare consumatorilor finali.

7) transferul de certificate de emisii de gaze cu efect de sera;

8) livrarea de energie electrica catre un comerciant persoana impozabila, stabilit in Romania.

9) transferul de certificate verzi;

10) constructiile, partile de constructie si terenurile de orice fel, pentru a caror livrare se aplica regimul de taxare prin efectul legii sau prin optiune;

11) livrarile de aur de investitii

12) furnizarile de telefoane mobile,

13) furnizarile de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare si unitati centrale de procesare, inainte de integrarea lor in produse destinate utilizatorului final;

14) furnizarile de console de jocuri, tablete PC si laptopuri.



Atentie!
Noul Cod fiscal stabileste ca pentru livrarea bunurilor prevazute la ultimele trei puncte din lista de mai sus se aplica taxarea inversa numai in cazul in care valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, inscrise intr-o factura, este mai mare sau egala cu 22.500 de lei.

Atentie!
Este obligatoriu ca furnizorul/prestatorul sa inscrie pe factura mentiunea „taxare inversa”.

Atentie!
Daca un furnizor/prestator nu aplica masurile de simplificare obligatorii, adica emite o factura cu TVA pentru operatiunile prevazute mai sus si nu inscrie mentiunea „taxare inversa”, beneficiarul isi pierde dreptul de deducere pentru achizitia respectiva. Acelasi lucru se poate intampla si in cazul in care indreptarea erorii nu este posibila din cauza falimentului furnizorului/prestatorului.


Ce contine ghidul practic
"Totul despre taxarea inversa in 2016"?

  • Cum se aplica, concret, taxarea inversa?
  • Care este rolul acestei masuri?
  • Cum se intocmesc facturile si ce mentiuni trebuie inscrise?
  • Cum se inregistreaza facturile in contabilitate?
  • Cum se declara aceste operatiuni in declaratiile fiscale?
  • Care sunt consecintele daca nu se aplica taxarea inversa?
  • Cum se ajusteaza TVA in cazul operatiunilor supuse taxarii inverse?

Gasiti raspunsuri complete in ghidul Taxarea inversa conform noului Cod Fiscal.

Retineti!
Procedura taxarii inverse ridica numeroase probleme, dovada sutele de intrebari pe aceasta tema primite pe adresa Rentrop & Straton.


De exemplu:

       Intrebare: "Societatea detine o cladire si terenul aferent. Dorim sa vindem aceasta proprietate. Cum facturam? Cu TVA, taxare inversa? Clientul este persoana juridica platitoare de TVA."

       Intrebare: "Societatea noastra doreste sa vanda, in februarie 2016, un teren construibil. In luna decembrie 2015 a incasat un avans cu TVA de 24% (avans facturat tot in decembrie 2015). Care este monografia contabila pentru inregistrarea acestei vanzari si pentru factura finala care va fi cu taxare inversa, conform noului Cod fiscal?"

       Intrebare: "Firma a construit un imobil in anul 2010 si a dedus TVA pentru constructia respectiva. In anul 2016, doreste sa vanda imobilul si va trebui sa factureze cu taxare inversa. Trebuie sa ajusteze TVA dedus sau vanzarea cu taxare inversa este considerata vanzare cu TVA si atunci nu mai intervine ajustarea?"

      Intrebare: “Am cerut o rambursare de TVA si in urma unui control s-a constatat ca am facturat cu TVA unui client care era neplatitor de TVA, aplicand taxarea inversa. Suma respectiva ne-a fost refuzata la rambursare si am facut rectificativa la declaratia 390 pentru perioada respectiva. Cum inregistram in contabilitate aceasta operatiune?”

       Intrebare: “Persoana juridica romana achizitioneaza materiale de constructii din UE si le aduce in Romania. Le vinde apoi unei persoane juridice din Austria, ce le utilizeaza pe un santier din Romania. Cum va face factura catre societatea din Austria, cu TVA sau fara TVA (taxare inversa)?”

Gasiti mai multe asemenea situatii, impreuna cu solutiile aferente, pe CD-ul Totul despre taxarea inversa in 2016. Sunt situatii reale intalnite in practica de colegi de-ai dvs. Si aceste situatii zugravesc cu cea mai mare acuratete imaginea adevarata a mediului de lucru in domeniul aplicarii taxarii inverse.

Foarte important! Conditia obligatorie pentru aplicarea taxarii inverse este ca atat furnizorul, cat si beneficiarul sa fie inregistrati in scopuri de TVA.





Comandati chiar acum!
Pretul special de 157.50 lei al CD-ului
"Taxarea inversa conform noului Cod Fiscal" este valabil doar luna aceasta!


Ca sa intrati in posesia CD-ului nu trebuie decat sa completati cu datele dvs. formularul de comanda de mai jos, iar in pagina urmatoare (dupa ce apasati butonul "Vreau sa comand") sa ne dati datele necesare pentru a va putea expedia CD-ul si a va elibera factura fiscala.

In maximum 5 zile veti primi produsul prin curier, in sistem ramburs (veti achita contravaloarea de 150 lei + 5% TVA curierului, la livrare).



In plus, beneficiati de GARANTIE integrala timp de 30 de zile! Ne puteti returna CD-ul in ambalajul nedeteriorat pe adresa Ghiseul extern 3, O.P. 39 sector 3 Bucuresti, indiferent de motiv, in termen de 30 de zile. Veti primi integral suma achitata, fara absolut nicio intrebare din partea noastra.


 
Cu deosebita consideratie,



Roberta Patrascan
Divizia Fiscalitate
Grupul romano-german de informatii specializate Rentrop & Straton



P.S.: Toate solutiile prezentate pe CD-ul Totul despre taxarea inversa in 2016 sunt gandite avand in vedere beneficiul dvs. Usor de parcurs, usor de inteles si cu temeiul legal comentat, aceste solutii va dezvaluie toate secretele taxarii inverse!

Nota:
* CD-ul "Totul despre taxarea inversa in 2016" ruleaza pe sistemele de operare Windows XP SP2, Windows Vista, Windows 7, 8 si 10.
** Acest CD poate beneficia de maximum 3 activari. Cerinte hardware: 512 MB RAM, 300 MB HDD. Utilizati o conexiune de internet pe calculatorul pe care este instalat.


M.B

Formular de comanda

Recomandati prietenilor acest produs prin apasarea butonului
Rentrop & Straton da unda verde LIVRARII GRATUITE! Doar in luna septembrie costurile cu ambalarea si expeditia sunt suportate integral de Rentrop&Straton - Grup de Editura si Consultanta in Afaceri pentru comenzi mai mari de 247 RON. Produsul va ajunge la locatia precizata de dvs. prin posta sau Fan Courier.

Cumparati de 247 Lei si livrarea este gratuita!

Bifati produsele dorite:


Persoanele care au comandat produsul Taxare inversa conform Noului Cod fiscal 2016 au fost interesate si de:

Taxare inversa conform noului Cod fiscal 2016

Va rugam completati

* Campurile marcate cu steluta sunt obligatorii!
Nume*
Prenume*
Telefon  
Telefonul este necesar pentru contactarea dvs. de catre firma de curierat in vederea livrarii produsului comandat.
E-mail*
Nota de informare!

termenii si conditiile site-ului!

Produsele achizitionate pot fi vizualizate si online, folosind platforma RS Pro, unica in Romania. Veti putea sa va logati imediat ce plata produsului este confirmata in contul nostru.
www.RSPRO.ro
* Pentru produsele in format digital, la cererea clientilor, Rentrop&Straton a decis sa ofere posibilitatea utilizarii produselor pe 3 computere diferite.